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關(guān)聯(lián)申報國別報告填報常見問題
發(fā)布時間 : 2022-01-25 08:15:38
近日，北京市國家稅務(wù)總局編制了《相關(guān)申報和并發(fā)數(shù)據(jù)管理基本規(guī)定及常見問題解答》，將分五個階段進(jìn)行講解，讓大家更好地了解和運用相關(guān)申報和并發(fā)數(shù)據(jù)管理政策。千百惠邊肖將及時轉(zhuǎn)載，敬請關(guān)注。今天我?guī)淼谖迤?關(guān)于相關(guān)國別報告報告的常見問題。
《國別報告》(表G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031)1。常駐企業(yè)被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報告的提交企業(yè)。如果跨國集團(tuán)最終控股企業(yè)的會計年度與中國不同，例如最終控股企業(yè)會計年度的截止日期為6月30日。2018年5月31日集團(tuán)2017年7月1日至2018年6月30日的會計年度尚未結(jié)束。如何在2018年5月31日前提交集團(tuán)國別報告？
答:提交集團(tuán)最終控股公司當(dāng)期結(jié)束的會計年度國別報告。即提交最終控股公司已于去年12月31日前結(jié)束的會計年度國別報告。對于該企業(yè)，原則上應(yīng)在2018年5月31日前提交最終控股企業(yè)2016年7月1日至2017年6月30日會計年度的國別報告。
2。屬于跨國企業(yè)集團(tuán)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照其他國家有關(guān)規(guī)定編制國別報告，并符合第八條要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行專項稅務(wù)調(diào)查時，可以要求企業(yè)提供國別報告。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)在調(diào)查期間提供國別報告，而跨國企業(yè)集團(tuán)編制國別報告的截止日期尚未到，是否會要求企業(yè)自行編制跨國企業(yè)集團(tuán)國別報告？
答:如果企業(yè)能夠提供資料證明，按照其他國家的規(guī)定，如果企業(yè)集團(tuán)沒有達(dá)到編制國別報告的期限，可以申請延長規(guī)定。
企業(yè)在調(diào)查過程中存在其他不能按要求提供國別報告的情形的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)說明材料。
3。國家報告的報告原則是什么？
答:跨國企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)成員單位所在國的會計準(zhǔn)則填寫國別報告的相關(guān)表格。
4。國別報告中的所有相關(guān)表格是否都用中文填寫？
答:不需要，國別報告要用中英文兩種語言填寫，即“國別報告-收入、稅收和業(yè)務(wù)活動分布表”等三個中文表格要用中文填寫；《國別報告-收入、稅收和商業(yè)活動國別分布表》(英文)等三個表格應(yīng)使用英文填寫。有些單位既沒有中文名也沒有英文名，企業(yè)自行翻譯，在“國別報告-補充說明表”中說明。
5。《國家報告-收入、稅收和商業(yè)活動國家分布表》中收入的報告標(biāo)準(zhǔn)是什么？
答:國別報告-收入、稅收和經(jīng)營活動國別分布表中的收入包括銷售收入、勞務(wù)收入、特許權(quán)使用費收入、利息收入和其他收入。從其他成員實體收到的在其他成員實體所屬國家(地區(qū))確認(rèn)為股息的付款不計入收入。
6。填寫《國別報告-收入、稅收和經(jīng)營活動國別分布表》時，如果成員單位的會計年度截止日期與最終控股公司的截止日期不一致怎么辦？
答:國家報告-收入、稅收和商業(yè)活動的國家分布表應(yīng)涵蓋最終控股公司的完整會計年度。成員單位與最終控股公司會計年度期限不一致的，成員單位信息披露期限可以采用以下方式之一:(1)使用成員單位的會計年度，即成員單位會計年度期限在最終控股公司會計年度期限前12個月內(nèi)的會計年度；(2)使用最終控股公司的會計年度。上述方法一經(jīng)確定，無特殊情況不得修改。
7?！渡钲谑凶≌欠裼屑t色報表-收入、稅收和經(jīng)營活動國別分布表》中填報的收入、利潤和稅負(fù)是否需要與跨國企業(yè)集團(tuán)合并財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)一致？平山區(qū)鹿泉市
答:《國別報告-收入、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》中報告的收入、利潤和稅負(fù)不要求與跨國企業(yè)集團(tuán)的合并財務(wù)報表完全一致。若采用各獨立實體的法定財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行披露，則所有金額均應(yīng)按年平均匯率折算為最終控股公司使用的貨幣單位，并在表G114030“補充說明表”中說明。
8?！秶覉蟾?收入、稅收和業(yè)務(wù)活動國家分布表》中確定的非關(guān)聯(lián)方是否與《關(guān)聯(lián)方交易申報表》中確定的非關(guān)聯(lián)方一致？
答:不一致。國別報告中的非關(guān)聯(lián)方是指跨國企業(yè)集團(tuán)以外的交易對象，而關(guān)聯(lián)交易申報表中認(rèn)定的非關(guān)聯(lián)方是根據(jù)42號公告關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷標(biāo)準(zhǔn)不構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易對象，關(guān)聯(lián)交易申報表中認(rèn)定的非關(guān)聯(lián)方范圍大于國別報告的范圍。
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同期第一次關(guān)聯(lián)方申報及數(shù)據(jù)政策基本規(guī)定
關(guān)于第二關(guān)聯(lián)方申報及同期數(shù)據(jù)政策的常見問題
第三方關(guān)聯(lián)方申報基本信息常見問題
第四次關(guān)聯(lián)申報中關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)報告常見問題
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