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很多會計合伙人還在用一些錯誤的會計方法。讓我們整理一下邊肖的工作流程和10種屬于偷稅漏稅的會計方法，希望對大家的日常工作有所幫助！

1.以預(yù)收款方式銷售商品時，產(chǎn)品(商品)發(fā)出時未按時記錄銷售收入，發(fā)生長期損失，導(dǎo)致進項稅大于銷項稅。

2.其他業(yè)務(wù)收入不計入原材料調(diào)撥和賬戶磨，或應(yīng)付賬款直接磨，不計入銷項稅。

3.價外收入不記為銷售收入，不包括銷項稅。例如，對于違約金的收取和接受，大多數(shù)企業(yè)在收到違約金后會增加銀行存款來抵消財務(wù)費用。

4.返利銷售。在市場經(jīng)濟條件下，營銷方式是多變的。返利銷售是廠商為了占領(lǐng)市場，對以低于市場價格經(jīng)營產(chǎn)品的商家進行的利益補償。主要有兩種形式:一種是商家銷售一定數(shù)量的廠家產(chǎn)品并按時支付貨款，廠家按一定比例返還現(xiàn)金；另一種是他們返還真實的物品、產(chǎn)品或配件。商家收到這些現(xiàn)金和實物后，現(xiàn)金不會入賬或作為價外收入使用，進項稅也不會轉(zhuǎn)出，從而形成賬外業(yè)務(wù)。

5.沒有收入記錄為銷售額。原材料、成品等的長期投資。對企業(yè)而言，用于展示的禮品或產(chǎn)品(商品)樣品不作為銷售收入，不記銷項稅。

6.采購商品時，行業(yè)沒有收貨人的倉庫，或者用發(fā)貨單代替入庫單申報抵扣。如果商家不交錢，自查扣款，或者先虛開大額現(xiàn)金收據(jù)，先增加現(xiàn)金，再要求對方開現(xiàn)金收據(jù)以坐收現(xiàn)金的形式辦理扣款。沒有大量的外部轉(zhuǎn)賬取證，很難找出這些業(yè)務(wù)。

7.用于在建工程或用作單位福利的原材料等不征稅項目，不作為進項稅轉(zhuǎn)出。

8.稅務(wù)批復(fù)后，流動資產(chǎn)損失直接計入營業(yè)外支出，涉及增值稅的部分不作為進項稅額轉(zhuǎn)出。

9.報銷不屬于自己單位的費用。

10.盤盈的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)不作為損益處理。

一般流程如下:

取得原始憑證，制作會計憑證，然后月底根據(jù)準(zhǔn)備好的會計憑證登記明細賬，匯總科目，登記總賬，核對總賬與明細賬，制作會計報表，報稅完成后打印申報表歸檔。

那么，具體怎么做呢？需要注意的點有哪些？

1.填寫會計憑證。

第一件事是根據(jù)核實無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填寫會計憑證。這件事沒什么好說的。只要遵循有貸必有貸，貸必等額的原則。每個音符都可以在月底錄制。

2.銀行結(jié)單

企業(yè)應(yīng)每月至少向銀行核對一次賬面余額和2017年1月在深圳新注冊公司的金額。這本書規(guī)定我們應(yīng)該在月底檢查，但我會在這里告訴你。在現(xiàn)實生活中，很多時候，業(yè)務(wù)會發(fā)生在月末的最后一天，所以銀行對賬單在當(dāng)天甚至第二天都不能及時打出來，所以最好在月初去銀行打印對賬單，然后核對。

檢查現(xiàn)金和銀行存款的詳細信息。貨幣資金是企業(yè)最有問題的資產(chǎn)，所以企業(yè)每個月都要仔細查看每筆款項的進出記錄。打印出銀行對賬單，仔細核對企業(yè)銀行的明細賬，并及時處理不符點。如果屬于未結(jié)清賬戶的銀行對賬準(zhǔn)備單，確保銀行賬戶的準(zhǔn)確性。

3.準(zhǔn)備會計報表

企業(yè)會計報表主要包括四種報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表，還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。利潤分配表只需要在年底編制，因為企業(yè)只有在年底才會分配自己賺來的利潤。

4.計算稅收和納稅申報單

前面做的工作基本都是為了納稅申報，因為稅務(wù)機關(guān)只有在企業(yè)已經(jīng)進行納稅申報的情況下才能對企業(yè)進行征稅，而傳統(tǒng)的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，并不是稅務(wù)機關(guān)征稅的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報稅種的不同，填寫并申報相應(yīng)的納稅申報表。

在這里，注意納稅時間！企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營性質(zhì)確定稅種和稅率，并按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式按時申報。納稅申報成功后，應(yīng)及時打印完稅憑證。拿到完稅憑證后，一個月的會計工作就完成了。

5.填充順序

(1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫會計憑證。

(2)現(xiàn)金簿和存款日記賬根據(jù)會計憑證登記。

(3)根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

(4)根據(jù)記賬憑證匯總，編制科目匯總表。

(5)根據(jù)科目匯總表登記總賬。

(6)期末根據(jù)總賬、明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表等財務(wù)報表。

6.發(fā)票開具

仔細核對開票信息，如:公司名稱、稅號、銀行賬號、商品名稱、單價、數(shù)量、總金額、稅額等。，以確保信息核對正確，發(fā)票打印認真，無串、模糊、變化現(xiàn)象。會計人員應(yīng)在每月20日前后開始核實當(dāng)月開票稅額，并盡快完成應(yīng)開票業(yè)務(wù)。所以，如果企業(yè)需要對方開具發(fā)票，就要盡快聯(lián)系，不要等到月底才和對方協(xié)商。此外，當(dāng)月開具的發(fā)票記入當(dāng)月賬戶。

7.認證發(fā)票(或在線檢查)

進項發(fā)票必須通過稅務(wù)機關(guān)的認證驗證或網(wǎng)上核對，才能從開元市和禪城稅務(wù)抵扣，也就是我們通常所說的認證。目前專用發(fā)票的認證一般是通過網(wǎng)上核對的方式進行自證，沒有單位自證的要去稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)進行認證。提前和賣家溝通好，早點郵寄兩張專用發(fā)票。月底事情多，稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)容易出故障。因此，如果認證無法實現(xiàn)，產(chǎn)生的稅收將得不償失。因此，企業(yè)會計應(yīng)及時辦理認證，確定當(dāng)月進項稅額。當(dāng)企業(yè)每月有大量的進項發(fā)票時，通常不會在一個月內(nèi)認證所有發(fā)票，而是有選擇地認證部分發(fā)票。發(fā)票應(yīng)在開具之日起360天內(nèi)得到認證。

8.結(jié)賬和裝訂書籍

月末結(jié)賬前注意提取折舊。如果新業(yè)務(wù)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。折舊的分錄是從管理費用或制造費用中借用累計折舊。這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計算的。

在月底，稅金和附加將被累積。還有城建稅、教育費附加等。具體項目由主管稅務(wù)機關(guān)確定。結(jié)賬后，我們可以把它們裝訂成賬簿。注意不要擾亂秩序。

注:

(1)月末認證(進項稅)(網(wǎng)上核對可在申報前完成)；月初抄稅(銷項稅)。

(2)申報時注意時間，不要遲申報納稅。

(3)現(xiàn)金一般從基本存款賬戶支取，一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能支取現(xiàn)金，除非有特殊情況。