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增值稅發(fā)票抵扣問(wèn)答匯總
發(fā)布時(shí)間 : 2022-01-24 07:47:15
增值稅發(fā)票，哪些可以抵扣？什么不能扣？看完這些問(wèn)答，你就會(huì)明白一切。
問(wèn)題一：增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證后丟失了，業(yè)務(wù)怎么處理?根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化深圳市網(wǎng)上增值稅公司注冊(cè)發(fā)票征收使用程序的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))第三條規(guī)定，普通納稅人丟失專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)。如果在丟失之前已經(jīng)被證明是一致的，他們可以使用專(zhuān)用發(fā)票的副本作為將來(lái)的參考。
問(wèn)題二：增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證前丟了，業(yè)務(wù)怎么處理?根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅專(zhuān)用發(fā)票征收使用程序的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))第三條規(guī)定，遺失前未進(jìn)行認(rèn)證的，可以使用專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件可留存?zhèn)洳椤?/p>問(wèn)題三：增值稅發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都丟了，該怎么辦?
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅專(zhuān)用發(fā)票征收使用程序的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))第三條規(guī)定，一般納稅人遺失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。如掛失前經(jīng)證明一致，買(mǎi)方可用賣(mài)方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件和賣(mài)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票遺失退稅憑證》或《貨物運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票遺失退稅憑證》作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。
注:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第99號(hào))，自2016年7月1日起停止使用貨運(yùn)專(zhuān)票。
如果在丟失前未進(jìn)行認(rèn)證，買(mǎi)方將以賣(mài)方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證一致的，可將專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和賣(mài)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明》復(fù)印件作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。專(zhuān)用發(fā)票簿記副本和證書(shū)副本應(yīng)保留備查。
問(wèn)題四：可從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票種類(lèi)，有哪些?根據(jù)《中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅(2016)36號(hào)，附件一，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十六條規(guī)定，增值稅扣稅憑證是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票和完稅憑證。
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于租賃固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))有關(guān)規(guī)定，七。自2018年1月1日起，納稅人繳納的道路、橋梁、大門(mén)通行費(fèi)按照下列規(guī)定從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除: (一)納稅人繳納的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路增值稅電子普通發(fā)票注明的增值稅稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。2018年1月1日至6月30日，納稅人尚未取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票的，可按取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的收費(fèi)金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2018年1月1日至12月31日，納稅人已繳納的收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票尚未取得的，可按取得的收費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(二)納稅人繳納的橋梁、閘門(mén)通行費(fèi)，暫按取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的費(fèi)用計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
問(wèn)題五：認(rèn)證抵扣后的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)保存多久?根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)務(wù)院令第362號(hào))第二十九條規(guī)定，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證等有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)合法、真實(shí)、完整。
賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證等相關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
所以按照規(guī)定，扣款也是發(fā)票，要保存10年。
問(wèn)題六：符合規(guī)定的公路通行費(fèi)發(fā)票可以抵扣?根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于租賃固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))有關(guān)規(guī)定，七。自2018年1月1日起，納稅人繳納的道路、橋梁、大門(mén)通行費(fèi)按下列規(guī)定從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除:
(一)納稅人繳納的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)和增值稅電子普通發(fā)票注明的增值稅稅額，從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。
2018年1月1日至6月30日，納稅人尚未取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票的，可根據(jù)取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的收費(fèi)金額，按以下公式計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額&除；(1+3%)&次；3%
2018年1月1日至12月31日，納稅人已繳納的收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票尚未取得的，可根據(jù)取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額，按以下公式計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
一、二級(jí)公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一、二級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額&除；(1+5%)&倍；5%
(二)納稅人繳納的橋梁、閘門(mén)通行費(fèi)，暫以取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的費(fèi)用為基礎(chǔ)，按照下列公式計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
橋閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額&除；(1+5%)&倍；5%
(三)本通知所稱(chēng)過(guò)路費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依照規(guī)定設(shè)置、收取的過(guò)街道路、橋梁、大門(mén)的通行費(fèi)。
公司注冊(cè)找千百惠-工商注冊(cè)-注冊(cè)公司-代辦企業(yè)注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://www.czlwheel.cn/uploadfile/2022/0124/20220124074716837.png" alt="代辦北京公司注冊(cè)找千百惠-工商注冊(cè)-注冊(cè)公司-代辦企業(yè)注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />問(wèn)題七：符合規(guī)定的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)可以抵扣?《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)施海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)比對(duì)管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號(hào))的有關(guān)規(guī)定，
增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的海關(guān)繳款書(shū)屬于增值稅抵扣范圍后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
問(wèn)題八：符合規(guī)定的完稅憑證可以抵扣?根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào))第八條規(guī)定，納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)所繳納或者負(fù)擔(dān)的增值稅為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅中扣除:& hellip& hellip(四)從境外單位或者個(gè)人購(gòu)買(mǎi)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款憑證上注明的增值稅稅額。
納稅人憑完稅證明抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具有書(shū)面合同、完稅證明和境外單位的報(bào)表或者發(fā)票。資料不全的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。
問(wèn)題九：哪些進(jìn)項(xiàng)不得抵扣?根據(jù)《中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，
下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除:
(一)用于簡(jiǎn)單計(jì)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)僅指上述項(xiàng)目專(zhuān)用的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不含其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))和不動(dòng)產(chǎn)。
納稅人的社會(huì)娛樂(lè)消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
(二)外購(gòu)貨物的非正常損耗，以及相關(guān)的加工、修理更換服務(wù)和運(yùn)輸服務(wù)。
(3)非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品所消耗的外購(gòu)商品(不含固定資產(chǎn))、加工、修理、更換服務(wù)和運(yùn)輸服務(wù)。
(四)非正常滅失的不動(dòng)產(chǎn)及其消耗的外購(gòu)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建造服務(wù)。
(五)非正常損失的房地產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目消耗的外購(gòu)商品、設(shè)計(jì)服務(wù)和施工服務(wù)。
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝修房地產(chǎn)均為在建房地產(chǎn)項(xiàng)目。
(6)購(gòu)買(mǎi)的客運(yùn)服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。
(七)中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
文章關(guān)鍵詞：注冊(cè)公司公江西,香洲區(qū)司注冊(cè)工商注冊(cè)代辦企業(yè)注冊(cè)上一篇：生物科技公司經(jīng)營(yíng)范圍有哪些 下一篇：公司經(jīng)營(yíng)范圍大全