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正確開具銷貨清單和備注欄清單的方法
發(fā)布時(shí)間 : 2022-01-23 07:55:49
銷售清單是指為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)而簽發(fā)的清單。
備注欄清單是指為南岸區(qū)和鹽田備注欄提供貨物運(yùn)輸服務(wù)和開具增值稅專用發(fā)票的附表。
增值稅專用發(fā)票銷貨清單一般納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，有應(yīng)稅行為的，可以代收代開增值稅專用發(fā)票。匯總開具增值稅專用發(fā)票的，使用新系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。
中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改:第十二條的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))
總結(jié):
1.特種票證銷售清單必須由新系統(tǒng)發(fā)布；
2.銷售清單必須加蓋發(fā)票專用章。
增值稅普通發(fā)票銷貨清單開具普通增值稅發(fā)票清單沒有強(qiáng)制性規(guī)定。您可以通過新系統(tǒng)發(fā)布《銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)和勞務(wù)清單》，也可以使用自制清單。
總結(jié):
1.一般售票單不強(qiáng)制新系統(tǒng)開具(可以新系統(tǒng)開具，也可以手工制作)；
2.銷售清單必須加蓋發(fā)票專用章。
鐵路運(yùn)輸服務(wù)銷貨清單鐵路運(yùn)輸企業(yè)收取的印花稅信息可在發(fā)票備注欄填寫。中國鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)(含分公司)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，自2015年11月1日起可使用深圳市注冊搬家公司增值稅專用發(fā)票和過程價(jià)稅普通發(fā)票。已開出的鐵路貨運(yùn)票和貨運(yùn)及雜項(xiàng)收據(jù)可用作發(fā)票清單。
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2015年第99號(hào))第三條
總結(jié):
1.提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)；
2.特價(jià)票+普通票；
3.鐵路貨運(yùn)票和貨運(yùn)及雜項(xiàng)收據(jù)可用作發(fā)票清單。
運(yùn)輸服務(wù)備注欄清單納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票備注欄，如起運(yùn)地、到達(dá)地、車輛類型和數(shù)量、擬運(yùn)輸貨物信息等。如果內(nèi)容很多，可以附上清單。
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2015年第99號(hào))第一條
總結(jié):
1.提供運(yùn)輸服務(wù)；
2.特價(jià)票+普通票；
3.如果備注欄內(nèi)容太多，可以附上清單。此備注欄列表不能通過新系統(tǒng)發(fā)布，只能手工制作。
風(fēng)險(xiǎn)提示納稅人取得的增值稅抵扣憑證不符合中華人民共和國法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，也不得在企業(yè)所得稅前抵扣。
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