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有些行業(yè)，員工工資比較高，所以員工個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)比較重。從企業(yè)管理的角度來(lái)看，制定節(jié)稅的薪酬體系也是提高企業(yè)人才競(jìng)爭(zhēng)力的必由之路。

分開(kāi)、平等發(fā)展薪酬是節(jié)稅薪酬制度的基本方法。這種方法應(yīng)該是所有財(cái)務(wù)人員都知道的，這里不再重復(fù)。但是，要達(dá)到最佳的節(jié)稅效果，必須考慮工資發(fā)放的臨界點(diǎn)，尤其是年終獎(jiǎng)的臨界點(diǎn)，往往會(huì)導(dǎo)致1元。至少多交1155元，最多多交8.8萬(wàn)元，這可不是一筆小數(shù)目。

為此，千百惠將從稅率入手，分段給出稅率臨界點(diǎn)的建議。

一、關(guān)于稅率臨界點(diǎn)的建議

年薪8萬(wàn)左右，建議工資稅率控制在3%。

年薪15萬(wàn)左右，建議工資稅率控制在10%。

年薪26萬(wàn)左右，建議工資稅率控制在20%。

年薪90萬(wàn)左右，建議工資稅率控制在25%。

年薪再高也不會(huì)通用，所以暫時(shí)不算。

注:考慮到個(gè)人繳費(fèi)在三險(xiǎn)一金中的比例不同，我們都假設(shè)在計(jì)算時(shí)沒(méi)有考慮社保因素，即所提到的工資都是保險(xiǎn)后工資。企業(yè)在申請(qǐng)時(shí)可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

二。具體操作流程

1.假設(shè)一個(gè)人投保后的年薪為78000元，那么他的薪資發(fā)放計(jì)劃為:月薪5000元(投保后自行注冊(cè)公司深圳，下同)，年終獎(jiǎng)18000元。年度應(yīng)納稅額計(jì)算如下:

(1)工資應(yīng)納稅額=[(5000-3500)&倍；3%]&次；12=45倍；12=540元；

(2)年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額= 18000 &倍；3%=540元

(3)應(yīng)納稅總額=540+540=1080元。

如果7.8萬(wàn)元無(wú)計(jì)劃平均分配，應(yīng)納稅額如下:

【(78000 & divide12-3500)&次；10%-105]&倍；12=2340(元)

因此，每年節(jié)稅=2340-1080=1260元(節(jié)稅率為53.85%)。

2.假設(shè)一個(gè)人投保后的年薪為15萬(wàn)元，給他的薪資方案為:月薪8000元，年終獎(jiǎng)5.4萬(wàn)元，年應(yīng)納稅額計(jì)算過(guò)程如下:

(1)工資應(yīng)納稅額=[(8000-3500)&倍；10%-105]&倍；12=345倍；12=4140元；

(2)年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額= 54000 &倍；10%-105=5295(元)

(3)應(yīng)納稅總額=4140+5295=9435(元)

如果15萬(wàn)元無(wú)計(jì)劃平均分配，應(yīng)納稅額如下:

【(150000 & divide12-3500)和羅湖靜安區(qū)；20%-555]&倍；12=14940(元)

因此，每年節(jié)稅=14940-9435=5505元(節(jié)稅率為36.85%)。

3.假設(shè)一個(gè)人投保后的年薪為25.8萬(wàn)元，給他的薪資方案為:月薪1.25萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)10.8萬(wàn)元，年應(yīng)納稅額計(jì)算過(guò)程如下:

(1)工資應(yīng)納稅額=[(12500-3500)&倍；20%-555]&倍；12 = 1245 &次；12=14940元；

(2)年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額= 108000 &倍；20%-555=21045(元)

(3)應(yīng)納稅總額=14940+21045=35985(元)

如果25.8萬(wàn)元無(wú)計(jì)劃平均分配，應(yīng)納稅額如下:

【(258000 & divide12-3500)&次；25%-1005]&倍；12=41940(元)

因此，年節(jié)稅額=41940-35985=5955(元)(節(jié)稅率為14.20%)。

4.假設(shè)某人投保后的年薪為88.2萬(wàn)元，給他的薪資發(fā)放方案為:月薪3.85萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)42萬(wàn)元，年應(yīng)納稅額計(jì)算過(guò)程如下:

(1)工資應(yīng)納稅額=[(38500-3500)&倍；25%-1005]&倍；12 = 7745 &次；12=92940元；

(2)年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=42萬(wàn)&倍；25%-1005=103995(元)

(3)應(yīng)納稅總額=92940+103995=196935(元)

88.2萬(wàn)元無(wú)計(jì)劃平均分配，應(yīng)納稅額如下:

【(882000 & divide12-3500)&次；35%-5505]&倍；12=227940(元)

因此，年節(jié)稅額=227940-196935=31005元(節(jié)稅率為13.60%)。

三。結(jié)論

以上建議具有普遍適用性，幾乎適用于所有企業(yè)。當(dāng)然，個(gè)人所得稅籌劃還有很多其他的思路和方法，但具體問(wèn)題要結(jié)合企業(yè)具體情況具體分析。稅務(wù)籌劃工作政策性強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，設(shè)計(jì)不當(dāng)會(huì)給你帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，得不償失。我們建議企業(yè)與專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)公司合作，避免不必要的損失。