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《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(A類，2018年版)〉等報表的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第26號)，中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(A類， 2015版)和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度》公告要求，自2018年7月1日起，適用新版企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表。

(一)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(A類，2018年版)》(以下簡稱新A類申報表)適用范圍:

1.適用于居民企業(yè)納稅人查賬征收企業(yè)所得稅，并提前填報月度、季度納稅申報表。

2.執(zhí)行《跨地區(qū)合并納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)的跨地區(qū)合并納稅企業(yè)分支機構(gòu)，在進行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳時，應(yīng)填寫本表。

3.省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務(wù)機關(guān)參照《跨地區(qū)經(jīng)營合并納稅人所得稅征收管理辦法》對省內(nèi)(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)僅設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)進行征收管理的，企業(yè)分支機構(gòu)在辦理年度納稅申報時應(yīng)填寫此表。

(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳和年納稅申報表(乙類，2018年版)》(以下簡稱新版乙類申報表)適用范圍:

適用于經(jīng)批準征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)的月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。

新申報表的實施時間

《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第26號》將于2018年7月1日起施行，本公告適用于實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，以及自2018年6月報告期起至2018年第二季度報告期內(nèi)實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)。

(一)《中華人民共和國企業(yè)所得稅(季度)預(yù)繳納稅申報表》(甲類)

1.取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅(季度)預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》及其附表中的當期金額一欄，只保留當年累計金額一欄，以減少納稅人填報錯誤。

2.在表頭增加了內(nèi)蒙古自治區(qū)、海珠Plus預(yù)付費模式、企業(yè)類型選項，使得填報更加精準、智能。

3.合并了按實際利潤額預(yù)繳、按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳、按稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳三種預(yù)繳方式，使報表更加簡潔明了。

4.在主表中增加附表信息，核查報告期末是否屬于中小微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、科技股份遞延納稅事項、高新技術(shù)企業(yè)及從業(yè)人數(shù)，確保稅收優(yōu)惠政策準確落實。

(2)免稅收入、減少收入、所得稅減免明細表(A201010)和所得稅減免明細表(A201030)

原《稅基免稅收入及應(yīng)納稅所得額明細表》修改為《免稅收入、扣除所得、所得稅減免及其他優(yōu)惠明細表》，非稅收入一欄移至《中華人民共和國企業(yè)所得稅(季度)預(yù)繳納稅申報表(A類)》主表預(yù)繳稅額計算第五欄。

此外，增加了稅收優(yōu)惠項目，并根據(jù)政策調(diào)整和優(yōu)惠實施的需要，進行各種補充，確保符合條件的納稅人能夠按時足額享受稅收優(yōu)惠。

(三)固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表(A20102深圳注冊公司恒誠信13年品牌0)

與《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表》(A類，2015年版)附表相比，新版A類申報表變化較大，簡化了表格設(shè)置，從17列減少到6列，從14行減少到5行，數(shù)據(jù)項從185個減少到30個，納稅人更容易理解和出錯。

本表主要目的是落實稅收優(yōu)惠政策和減免稅核算。填寫新版報告時應(yīng)注意以下幾點。

1.從固定資產(chǎn)折舊年限起，當納稅折舊小于或等于一般折舊時，不再填寫此表。

但是，如果固定資產(chǎn)的納稅折舊大于一般折舊，且本年度納稅折舊小于或等于一般折舊的，在納稅折舊小于或等于一般折舊的折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)納稅折舊大于一般折舊的折舊期內(nèi)固定資產(chǎn)最后一期折舊的相關(guān)信息填寫此表，直至最后一次月度(季度)預(yù)繳納稅申報。

2.從固定資產(chǎn)折舊年限來看，當稅金折舊大于一般折舊時，必須填寫此表。

固定資產(chǎn)的稅收折舊與會計折舊一致，不一致。納稅人在按月(季)預(yù)繳納稅申報表時，需要根據(jù)企業(yè)性質(zhì)等實際情況計算加速折舊優(yōu)惠金額并填寫本表相關(guān)信息。