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千百惠小編詳談稅務(wù)籌劃：調(diào)整薪酬福利結(jié)構(gòu)篇
發(fā)布時間 : 2022-01-15 08:23:47
個稅是個人所得稅，堅持公平原則。國家對高收入人群征收高稅收，對低收入人群征收低稅收。但從個人角度來看，少交稅才是王道！在千百惠·邊肖看來，稅收籌劃的關(guān)鍵是調(diào)整個人收入結(jié)構(gòu)，合理配置工資性收入和其他收入，能夠帶來良好的節(jié)稅效果。
1、工資收入轉(zhuǎn)化為租車收入隨著生活水平的提高，汽車基本上已經(jīng)成為了每個家庭的標(biāo)配，而汽車的保養(yǎng)費用更是必不可少。對于高收入階層來說，租車給公司，可以將工資收入轉(zhuǎn)化為租金收入，從而達(dá)到減輕個人稅負(fù)的效果。
●具體操作:員工與公司簽訂租車協(xié)議，將自己的車租給公司，公司按月向員工支付租金；同時，也可以在協(xié)議中約定相關(guān)的非固定車輛費用(如汽油費、過橋費、停車費等。)因公產(chǎn)生的費用由公司承擔(dān)。
●規(guī)劃成本:增值稅及附加稅成本約3.36%，個人所得稅成本在16%以下，整體規(guī)劃成本在19.36%以下。
●規(guī)劃效果:
1)規(guī)劃成本低于19.36%。對于工資薪金所得稅率高于20%的員工，節(jié)稅效果在0.64%至25.64%之間。收入越高，節(jié)稅效果越明顯。
2)車輛非固定費用由公司承擔(dān)，相當(dāng)于用員工稅前收入支付車輛費用。
注:
1)租車的租金必須根據(jù)市場價格來定；
2)員工需攜帶租車協(xié)議和身份證到稅務(wù)局開具租車發(fā)票，以便公司支付稅前費用；
3)汽車的固定成本(如保險、車船稅、折舊等。)不能由公司承擔(dān)；4)公司報銷的車輛費用必須開具發(fā)票后才能去深圳注冊公司為自己繳納社保。
(依據(jù):《個人所得稅法》第六條財稅[2016]36號)
2、工資收入轉(zhuǎn)化為房屋租金收入住房是員工生活的必要場所，為住房支付的費用是必要的支出。用稅前收入支付這部分必要的費用，可以達(dá)到很好的節(jié)稅效果。
●具體操作:
1)如果員工擁有自己的房產(chǎn)，可以與公司簽訂房屋租賃協(xié)議，將房屋出租給公司。
公司按月向員工支付租賃款，同時約定每月水電費、物業(yè)管理費等固定費用由公司承擔(dān)；
2)如果員工居住的房屋是租賃的，可以與公司簽訂轉(zhuǎn)租協(xié)議，由公司承擔(dān)租金、水電費、物業(yè)管理費等固定費用。
●規(guī)劃成本:個人出租房屋和轉(zhuǎn)租房屋只需按照綜合征收率納稅，稅率和成本在1%-8%之間。
●規(guī)劃效果:個人租賃住房綜合征收率遠(yuǎn)低于累計工資薪金高收入、光明區(qū)稅率，以租金收入替代工資收入節(jié)稅效果明顯；同時，公司承擔(dān)該房屋的水、電、物業(yè)管理費等固定費用，相當(dāng)于用員工的稅前收入支付必要的費用。
注:
1)出租房屋租金應(yīng)符合市場價格。
2)電費、物業(yè)管理費作為福利費，不予扣除。
3)物業(yè)管理費、水電費等發(fā)票。必須發(fā)給公司。
稅收籌劃不一定要增加可動用的資金量，而是要盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)資金價值最大化，產(chǎn)生更多效益。
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