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千百惠詳談：服務型企業(yè)的稅收籌劃篇
發(fā)布時間 : 2022-01-15 08:04:39
服務型公司，如設計師、律師、會計師、開發(fā)商、餐廳、程序員、教師、留學服務、金融服務、保險代理服務、金融咨詢服務等專業(yè)服務，其稅收管理核心將涉及這些稅種& mdash& mdash企業(yè)所得稅、個人所得稅和增值稅。
企業(yè)所得稅方面，一般需要根據公司利潤的25%征收。個人所得稅方面，一般工資、勞務收入需要繳納5%-40%的個人所得稅；對于公司的分紅，股東需要額外繳納20%的個人所得稅(以便保持稅率等于工資和服務的最高40%)。
增值稅方面，營改增后，一般咨詢服務，一般納稅人按6%的稅率征收增值稅，小規(guī)模納稅人單純按3%的稅率征收。
在現代服務業(yè)中，咨詢服務、文化創(chuàng)意、信息技術、勞務等企業(yè)將增加經營臨海市和湯種鎮(zhèn)的稅后稅負。尋求合理避稅的方法是減輕服務業(yè)稅負的策略，合理避稅是在合理合法的范圍內減稅。接下來，彭達·邊肖將為您講解如何在服務業(yè)合理避稅。
一、服務行業(yè)通常采用的避稅策略1.偽造收入和調整利潤。企業(yè)財務人員受上級領導指示，實現的收入不按現行財務會計制度的規(guī)定核算。為了自身利益，企業(yè)領導指使會計虛增利潤，造成企業(yè)虛假利潤，真實虧損；有的企業(yè)謀取集團利益，虛增、減少、轉移或截留利潤；一些效益較好的企業(yè)為了偷稅漏稅，不出售已實現的收入:一是虛假關聯(lián)；二是不入賬或跨期入賬，既逃稅，又達到隱瞞利潤的目的。千百惠不推薦這種方法?，F在這次稅務檢查是有史以來最嚴格的。
2.出售股票所得，用于員工福利，高于股票賬面價值，應作為投資收益處理。為了彌補員工福利基金的不足，一些企業(yè)轉向員工福利基金，這樣出售股票的收益就會被截留。
3.截留合資利潤，發(fā)放員工獎金，企業(yè)太自私了。與合資公司協(xié)商后，合資公司應得的利潤隱藏在合資公司中。同時，指示合資單位直接將合資利潤從應付賬款轉入其他應付賬款。今后，投資單位將根據需要直接從合營單位提取其應分得的合營利潤，放入小金庫，用于員工超過稅收定額的工資獎金。千百惠不推薦這種方法?，F在這次稅務檢查是有史以來最嚴格的。
4.將合資投資的利潤隱藏起來，直接轉移到目前的合資投資體系中。合營企業(yè)投資利潤應先分后稅。外商投資企業(yè)收到合營企業(yè)利潤后，應作為投資收益入賬，并依法繳納所得稅。但是，一些企業(yè)為了逃避所得稅，直接從合資利潤中增加合資投資，而不是記錄投資收益。
5.營業(yè)收入的轉移，計入營業(yè)外收入。營業(yè)收入是指企業(yè)取得的與企業(yè)生產經營活動直接相關的各類收入，營業(yè)外收入是指企業(yè)取得的與企業(yè)生產經營活動不直接相關的各類收入。營業(yè)收入不屬于營業(yè)收入，不繳納銷售稅。但是營業(yè)收入要交銷項稅。一些企業(yè)為了少繳稅款，故意將營業(yè)收入轉入營業(yè)外收入進行核算。
6.利用地方稅收優(yōu)惠政策對于勞動力成本高的勞動密集型和知識密集型服務業(yè)，可以通過在低稅地區(qū)注冊分公司或新公司來減輕稅負。有些地區(qū)可以享受優(yōu)惠政策，甚至不用在當地實體做生意。從注冊地、企業(yè)注冊地到低稅收地區(qū)，如工業(yè)園區(qū)、高新技術園區(qū)，這種方式可以通過不同方式享受稅收優(yōu)惠政策。
二、選擇避稅方法時應注意的問題1.必須全面、充分研究各種稅收優(yōu)惠政策，在合理細化測算時深挖節(jié)稅空，合理利用政策進行稅收籌劃安排；
2.選擇合適的人策劃避稅方法；
3.選擇合適的時間計劃節(jié)稅；
4.一定不要生搬硬套，根據企業(yè)實際情況合理安排；
5.把握合理程度。
在上述六種方式中，邊肖建議利用稅收洼地的稅收優(yōu)惠政策，以(1377)外包服務的形式，以核準(417)個人獨資企業(yè)的形式，以自有成本(2437)或無票費用作為業(yè)務承接，達到合規(guī)、合理避稅的目的。
為什么要成立自己的獨資企業(yè)呢?因為稅率不同!我們通過以下三個案例來說明:
1.業(yè)務轉移模式
假設北京水源建筑設計有限公司為服務業(yè)小規(guī)模納稅人(以下簡稱C公司)，可計算的營業(yè)成本和費用為200萬，利潤為300萬。現設立江西稅清建筑設計事務所(以下簡稱D企業(yè))，同一業(yè)務由D企業(yè)經營。讓我們比較一下這兩種方法的節(jié)稅效果:
分析:通過計算，我們知道
1.D企業(yè)綜合稅率為:22.06 &除；500=4.41%,
2.C公司稅負高達:134.56 &除；500=26.91%
3.與C公司相比，D公司節(jié)稅為:1，345.6-22.06 = 1，125，000。
節(jié)稅率高達:112.5 &除；134.56=83.61%
案例二:利潤轉移模型
假設上海水源軟件公司為一般納稅人(以下簡稱A公司)，年收入2000萬元，費用1000萬元，利潤1000萬元。經規(guī)劃，將成立重慶稅源技術開發(fā)服務中心(以下簡稱B公司)，將A公司500萬元利潤(屬于無票成本)劃轉給B公司，具體節(jié)稅效果如下:
分析:無論企業(yè)B是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都可以扣除A公司承擔的增值稅金額，也就是說本應由A公司承擔的增值稅部分轉移給了企業(yè)B，那么企業(yè)B實際承擔的稅額僅為【個稅及附加費】7.5萬，企業(yè)B相對于A公司節(jié)省的稅額為:200-7.5 = 192.5萬。
節(jié)稅率高達:192.5 &除；200=96.25%
3.工資支付方式(適用于績效提成、獎金、提成等結算)
小王(以下簡稱E人)是一家公司的銷售團隊負責人，基本工資每年10萬元，銷售業(yè)績提成每年50萬元。現設立重慶市清稅業(yè)務咨詢中心(以下簡稱F企業(yè))，將以前的用工制度變更為合伙合作制度，將上述E個人50萬元傭金收入由以前的工資支付通過合作轉入交易合作收入。我們將從兩個方面比較節(jié)稅效果:
分析:通過以上操作，你會發(fā)現注冊個人獨資企業(yè)為員工節(jié)省了很多稅負。相關計算數據有:
1.f企業(yè)綜合稅負為:2.65 &除；60=4.42%
2.e個人稅負高達:13.44 &除；60=22.4%
3.企業(yè)F相對于個人E的節(jié)稅額為:13.44-2.65 = 10.79萬。
節(jié)稅率高達:10.79 &除；13.44=80.28%
現在，令人擔心的是，這是逃稅嗎？不會違法嗎？
當然不是！我們一切按照法律法規(guī)辦事?。?！
真實的商業(yè)發(fā)票是合法的。
首先，只有你和公司有真正的業(yè)務關系，簽了符合要求的合同，才有收入才會開票。發(fā)票是稅務局系統(tǒng)開具的，真實合法。
法律依據
個人獨資企業(yè)是根據《公司法》在中國境內設立的企業(yè)法人，由自然人投資，投資者擁有財產，投資者以個人財產對企業(yè)財務承擔無限責任。獨資企業(yè)，只繳納個人所得稅，不用繳納企業(yè)所得稅，因為省一稅，稅負更低；大多數個人獨資企業(yè)無法準確計算利潤，稅務局會采用核定征收的方式，從而節(jié)省用人成本。
現在明白為什么這么多人開獨立工作室了吧。深圳注冊公司納稅時可以搖號嗎？合理的稅收籌劃不僅能有效促進業(yè)務發(fā)展，還能節(jié)省更多的稅收。為什么不呢？
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