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結(jié)算支付后，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄繳納企業(yè)所得稅:

1.報(bào)告發(fā)出后，在確定實(shí)際應(yīng)該繳納多少稅款時(shí)。

借:上年損益調(diào)整為1萬

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅10000元

2.繳納年度應(yīng)繳稅款。

借:深圳物流公司應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅應(yīng)交1松原市，羅湖0 000。

信用:銀行存款1萬元

3.結(jié)轉(zhuǎn)上年損益調(diào)整。

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1萬元

貸方:上年損益調(diào)整1萬。

4.調(diào)整利潤(rùn)分配的相關(guān)金額(如果未計(jì)提盈余公積金，則不需要此分類)

借款:盈余公積-法定盈余公積1000(一般規(guī)定為10%)

盈余公積-法定公益金500(具體比例標(biāo)準(zhǔn)和公司法沒有規(guī)定，企業(yè)自行決定，此處為5%)

貸方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1500元

注釋

一、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》；& mdash會(huì)計(jì)科目和主要會(huì)計(jì)處理規(guī)定:以前年度損益調(diào)整科目核算當(dāng)年發(fā)生的調(diào)整企業(yè)以前年度損益的事項(xiàng)，對(duì)本年度發(fā)現(xiàn)的以前重要差錯(cuò)的更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表日至企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)上報(bào)之日之間需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。上一年度損益調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。也就是說，以前的年度損益調(diào)整沒有反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中，而是一個(gè)過渡科目，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)該沒有余額。

二、如果企業(yè)采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則沒有以前年度損益調(diào)整科目。

條目如下:

繳納企業(yè)所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅1萬元

信用:銀行存款1萬元

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1萬元

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅10000元