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千百惠小編細(xì)講：企業(yè)有哪些收入是不征稅或享受稅收減
發(fā)布時間 : 2022-01-11 06:40:53
在企業(yè)經(jīng)營過程中，需要進(jìn)行會計核算和納稅申報。很多老板在聘請會計師、找代理記賬公司做會計的時候，也需要了解一些財稅方面的知識，有助于驗證是否有無良代理記賬公司。千百惠·邊肖說:企業(yè)有什么樣的收入是不納稅或者享受稅收減免的！
企業(yè)取得收入的貨幣形式：包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、擬持有至到期的債券投資及債務(wù)豁免等。
企業(yè)取得收入的非貨幣形式:包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、未準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)及相關(guān)權(quán)益等。
不征稅收入《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條總收入中的下列收入為不征稅收入:
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條
(一)財政撥款；
(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金；
(三)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
免稅收入第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入:
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十二條、第八十三條、第八十四條
(1)債務(wù)利息收入
是指持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債的企業(yè)取得的利息收入。
(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資收益
指居民企業(yè)直接投資其他居民企業(yè)取得的投資收益?！镀髽I(yè)所得稅法》第二十六條第(二)項、第(三)項所稱股息、紅利等股權(quán)投資收益，不包括居民企業(yè)連續(xù)持有公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。
(三)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所實際相關(guān)的股息、紅利等股權(quán)投資收益。
包括未連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行上市股票12個月以下取得的投資收益。
(4)合格非營利組織的收入
指同時滿足以下條件的組織:
1.依法履行非營利組織登記手續(xù)；
2.從事公益或非營利活動；
3.除與組織有關(guān)的合理費用外，取得的收入全部用于經(jīng)登記批準(zhǔn)或公司章程規(guī)定的深圳市注冊貿(mào)易公司的盈利或非盈利業(yè)務(wù)；
4.財產(chǎn)及其孳息不用于分配；
5.根據(jù)登記批準(zhǔn)或者章程，該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益或者非營利目的，或者由登記機關(guān)轉(zhuǎn)移給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會公告；
6.投資者對投資于本組織的財產(chǎn)不保留或享有任何財產(chǎn)權(quán)；
7.員工工資福利支出控制在規(guī)定比例內(nèi)，不得變相分配組織財產(chǎn)。
《企業(yè)所得稅法》所稱符合條件的非營利組織的所得，不包括非營利組織從事營利活動取得的所得，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
免征、減征《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條企業(yè)的下列收入可以免征、減征:
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條、第八十七條、第八十八條、第九十條
(一)農(nóng)林牧漁項目收入
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的企業(yè)所得，在吉林省、屏山地區(qū)可以免征、減征企業(yè)所得稅，即:
企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.種植蔬菜、谷物、土豆、油、豆類、棉花、大麻、糖、水果和堅果；
2.農(nóng)作物新品種的選育；
3.種植中藥材；
4.樹木的培育和種植；
5.飼養(yǎng)畜禽；
6.收集森林產(chǎn)品；
7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸藥、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣、農(nóng)業(yè)機械運行維護(hù)等農(nóng)林牧漁服務(wù)項目；
8.遠(yuǎn)洋捕魚。
企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1.種植花卉、茶葉等飲料作物和香料作物；
2.海水養(yǎng)殖和內(nèi)陸水產(chǎn)養(yǎng)殖。
從事國家限制和禁止項目的企業(yè)，不享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇。
(二)國家支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資收益。
《企業(yè)所得稅法》所稱國家支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。
前款規(guī)定的從事國家支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的企業(yè)，其投資經(jīng)營所得，從該項目的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營所得所屬的納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
從事本條規(guī)定的承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建項目的企業(yè)，不享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
(3)符合條件的環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水項目收入。
《企業(yè)所得稅法》中提到的符合條件的環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水項目包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務(wù)院財政稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制定，報國務(wù)院批準(zhǔn)后公布實施。
從事前款規(guī)定的符合條件的環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水項目的企業(yè)取得的收入，從項目第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
(4)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的合格收入
《企業(yè)所得稅法》所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征、減征企業(yè)所得稅，是指居民企業(yè)一個納稅年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅。超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。
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