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1。4月1日以來增值稅稅率有哪些調(diào)整？

答:為實施更大幅度的減稅，深化增值稅改革，從2019年4月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率下調(diào)至13%，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)現(xiàn)行10%的稅率下調(diào)至9%。保持6%的稅率不變。

2。4月1日起，有哪些增值稅應(yīng)稅行為實行9%稅率？

【/s2/】答:自2019年4月1日起，增值稅普通納稅人銷售運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑和房地產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或進口下列貨物，稅率為9%【/S2/】

& mdash& mdash糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油和食用鹽；

& mdash& mdash居民用自來水、暖氣、空調(diào)、熱水、煤氣、液化石油氣、天然氣、二甲醚、沼氣和煤炭產(chǎn)品；

& mdash& mdash圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物；

& mdash& mdash飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

& mdash& mdash國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

3。適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅行為有哪些？

答:增值稅一般納稅人銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(租賃服務(wù)除外)、生活服務(wù)和無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))，稅率為6%。

4。本次增值稅深化改革中，增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品的原10%抵扣率是否有調(diào)整？

答:有調(diào)整。《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定，增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品適用原10%抵扣率的，抵扣率調(diào)整為9%。

5。增值稅一般納稅人為生產(chǎn)、加工稅率為13%的貨物而購進的農(nóng)產(chǎn)品，進項稅額能否按10%的扣除率計算？

甲:是的。增值稅一般納稅人為生產(chǎn)、加工13%傭金稅率的貨物而購進的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

6。增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品時(未采用《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》，下同)，可使用哪類增值稅抵扣憑證抵扣進項稅額？

答:增值稅一般納稅人采購農(nóng)產(chǎn)品時，可憑深圳注冊公司要求的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票或銷售發(fā)票抵扣進項稅額。

7。購買農(nóng)產(chǎn)品并取得流通中的小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票的增值稅普通納稅人，能否計算抵扣進項稅額？

答:增值稅普通納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得流通小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，不計算可抵扣進項稅額。

8。增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購進農(nóng)產(chǎn)品，向小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票時，如何計算進項稅額？

答:增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，向按照簡易計稅方法按3%稅率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，按照增值稅專用發(fā)票注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。

9。增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購進農(nóng)產(chǎn)品取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或購貨發(fā)票如何計算進項稅額？

答:增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者購貨發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品購進價格和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者購貨發(fā)票注明的9%的扣除率計算進項稅額。

10。增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進免征增值稅政策的蔬菜取得的普通發(fā)票能否作為計算進項稅額抵扣的憑證？

答:增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進免征增值稅政策蔬菜取得的普通發(fā)票，不得作為計算進項稅額抵扣的憑證。

11。如果生活服務(wù)業(yè)納稅人同時從事農(nóng)產(chǎn)品深加工，是否可以同時適用農(nóng)產(chǎn)品加計扣除和附加扣除政策？

答:根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號)，銷售生活服務(wù)占銷售總額50%以上的納稅人，可以適用附加扣除政策。納稅人同時從事農(nóng)產(chǎn)品深加工的，可以對為生產(chǎn)或者加工商品而購進的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額，提成稅率為13%，同時可以適用加計扣除政策。

12。2019年4月1日后，對農(nóng)產(chǎn)品適用核定扣除方式的納稅人是否需要調(diào)整適用扣除率？

答:《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅〔2012〕38號)明確規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法規(guī)定的扣除標準為貨物銷售適用稅率。納稅人生產(chǎn)的貨物適用稅率由16%調(diào)整為13%的，扣除比例也應(yīng)由16%調(diào)整為13%。納稅人生產(chǎn)的貨物適用稅率由10%調(diào)整為9%的，扣除比例也應(yīng)由10%調(diào)整為9%。

13。增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售或者委托加工13%稅率貨物和其他貨物、服務(wù)，是否需要單獨核算？

答:需要單獨核算。未單獨核算的，以海關(guān)進口增值稅專用發(fā)票或者專用繳款書注明的增值稅為進項稅額，或者以農(nóng)產(chǎn)品收購價格和農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票注明的9%的扣除率計算進項稅額。

14。我公司于2019年1月購買了一層辦公樓，取得了增值稅專用發(fā)票。目前，購買辦公樓的房地產(chǎn)進項稅40%尚未扣除。剩下的30%能不能2019年4月扣除，剩下的10%能不能2019年5月扣除？

答:不可以，納稅人2019年3月31日前未抵扣的房地產(chǎn)進項稅額的40%只能從2019年4月期間一次性轉(zhuǎn)入進項稅額抵扣。

15。我公司于2019年4月購買了一棟一樓辦公樓，取得了增值稅專用發(fā)票。購買寫字樓的房地產(chǎn)進項稅是否需要在兩年內(nèi)扣除？

答:不會，自2019年4月1日起，普通增值稅納稅人的不動產(chǎn)進項稅額兩年內(nèi)不再抵扣，而是在購買不動產(chǎn)當期抵扣一次。

16。2018年6月，我公司購買一層辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票。2018年7月，所購辦公樓的房地產(chǎn)進項稅額扣除60%。今年哪個月可以申報扣除剩余的40%？

答:邢臺市、邯鄲市企石鎮(zhèn)待抵扣的進項稅額尚未全部抵扣，可從2019年4月納稅期起從銷項稅額中抵扣。

17。我公司于2019年1月購買了一層辦公樓，取得了增值稅專用發(fā)票。目前，購買辦公樓的房地產(chǎn)進項稅40%尚未扣除。我公司能否申報扣除2019年8月剩余40%的房地產(chǎn)進項稅？

答:可以，尚未抵扣的待抵扣進項稅額可以在2019年4月份從銷項稅額中抵扣，該稅種歸屬時，增值稅一般納稅人自行選擇申報月份。

18。2019年4月，我公司對原廠房進行了修繕和翻新，使房產(chǎn)原值增加了50%以上。為本次修理購買的材料、設(shè)備、中央空調(diào)整等進項稅是否還需要在兩年內(nèi)扣除？

答:不會，自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人取得的不動產(chǎn)進項稅額兩年內(nèi)不再抵扣。

19。增值稅一般納稅人購買國內(nèi)客運服務(wù)可以抵扣進項稅額嗎？

甲:是的。自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購買國內(nèi)客運服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

20。增值稅一般納稅人購買國際客運服務(wù)可以抵扣進項稅額嗎？

答:不是。納稅人提供國際客運服務(wù)，實行增值稅零稅率或免稅政策。因此，購買國際客運服務(wù)不能從進項稅中扣除。

21。有沒有可能只有帶有旅客身份信息的客票才能作為進項稅額抵扣憑證？

甲:是的。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革的公告》(財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號)，暫允許運輸旅游行程、火車票、公路水路等電子客票。以旅客身份信息作為進項稅額抵扣憑證的航空/

22。增值稅普通納稅人購買國內(nèi)客運服務(wù)時，哪些憑證可以作為進項稅額抵扣？

a:增值稅普通納稅人購買國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可作為進項稅額抵扣的憑證包括:增值稅專用發(fā)票、電子普通增值稅發(fā)票、航空空運輸電子客票旅行行程單、鐵路客票、公路、水路等其他票種。

23。增值稅一般納稅人購買國內(nèi)客運服務(wù)取得電子普通增值稅發(fā)票如何計算進項稅額？

答:增值稅一般納稅人購買國內(nèi)客運服務(wù)取得電子普通增值稅發(fā)票的，進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。

24。增值稅一般納稅人購買國內(nèi)客運服務(wù)，獲得航空空運輸電子客票旅行行程如何計算進項稅額？

A:如果您獲得了帶有旅客身份信息的航空空運輸電子客票旅行行程，進項稅將按照以下公式計算:

航空空客運進項稅=(票價+燃油附加費)&除；(1+9%)&次；9%

25。增值稅普通納稅人購買國內(nèi)客運服務(wù)取得鐵路客票如何計算進項稅額？

A:如果您拿到的是帶有旅客身份信息的鐵路客票，進項稅將按照以下公式計算:

客運進項稅=票面價值&除；(1+9%)&次；9%