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根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)，自2019年4月1日起，符合條件的從事生產(chǎn)、生活服務(wù)的一般納稅人，按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。我們總結(jié)了納稅人在實(shí)際工作中關(guān)心的問題，一起研究。

1。問:適用加計(jì)扣除政策的納稅人，是否只允許加計(jì)扣除四項(xiàng)服務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅？

答:《財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署2019年第39號公告)第七條規(guī)定，自2019年4月1日起至2021年12月31日止，允許生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額(以下簡稱加計(jì)扣除政策)。生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下簡稱四項(xiàng)服務(wù))，銷售額占全部銷售額50%以上的納稅人。

2。問:增值稅抵扣的計(jì)算公式是什么？

a:本期應(yīng)計(jì)扣除額=本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額&倍；10%

當(dāng)期免賠額加免賠額注冊深圳有限公司=期末免賠額加免賠額余額+當(dāng)期計(jì)提加免賠額-當(dāng)期減少加免賠額需要什么流程圖？

3。問:增值稅抵扣政策規(guī)定，納稅人確定抵扣政策適用后，當(dāng)年不作調(diào)整。到底是什么意思？

答:是指增值稅一般納稅人在確定適用加計(jì)扣除政策后，在一個(gè)自然年度內(nèi)不進(jìn)行調(diào)整。在下一個(gè)自然年度，根據(jù)納稅人上一年度提供的郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的銷售額占銷售總額的比例的實(shí)際情況，重新計(jì)算確定加計(jì)扣除政策是否適用。

4。問:某納稅人于2019年5月10日新設(shè)立并登記為一般納稅人。5-7月份郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的銷售額占總銷售額的比重不到50%，但6-8月份占比超過50%。加減的政策可以適用嗎？

答:《財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定，2019年4月1日以后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起三個(gè)月內(nèi)銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)扣除政策。上例中，納稅人設(shè)置的三個(gè)月(5-7月)四項(xiàng)服務(wù)的銷售比例不符合公告條件，不能適用加計(jì)扣除政策。

需要注意的是，上例中，納稅人2019年不能適用加計(jì)扣除政策；2020年可以根據(jù)上一年的實(shí)際情況再確認(rèn)是否可以享受這個(gè)政策。

5。問:增值稅一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額能否抵減附加扣除額？

答:增值稅普通納稅人計(jì)稅方式簡單，不能從附加扣除中扣除。該扣除只能用于抵銷一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額。

6。問:實(shí)行加計(jì)抵減政策的納稅人如何在增值稅納稅申報(bào)表的主要形式中反映加計(jì)抵減金額？

答:為落實(shí)加計(jì)扣除政策，一般納稅人的加計(jì)扣除體現(xiàn)在增值稅主表“神密山、鳳崗鎮(zhèn)”第19欄的應(yīng)納稅額中。對實(shí)行加計(jì)扣除政策的納稅人，增值稅納稅申報(bào)表主表第19欄應(yīng)納稅額欄按下列公式填寫。

本月本欄一般項(xiàng)目數(shù)=本月第11欄銷項(xiàng)稅額-本月第18欄實(shí)際抵扣稅額-實(shí)際抵扣金額。

此欄顯示了征稅后立即退還的項(xiàng)目數(shù)=第11欄征稅后立即退還的項(xiàng)目數(shù)-第18欄征稅后立即退還的項(xiàng)目數(shù)-實(shí)際扣除額。

實(shí)際扣除是指按照規(guī)定適用當(dāng)期一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額可以扣除的附加扣除，對應(yīng)增值稅納稅申報(bào)表(四)所附資料第6行一般項(xiàng)目附加扣除和第7行應(yīng)立即退還項(xiàng)目附加扣除計(jì)算的當(dāng)期實(shí)際扣除。