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【/s2/】一、金灣區(qū)訥河會(huì)計(jì)確認(rèn)的其他收入，企業(yè)所得稅年度報(bào)告應(yīng)在哪里填報(bào)？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》，填報(bào)說(shuō)明:第1-13行參照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度填報(bào)。R&D費(fèi)用和其他收入資產(chǎn)處置收入等一些項(xiàng)目不包括在本節(jié)中。對(duì)于已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂發(fā)布2018年一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)政部發(fā)〔2018〕15號(hào))的納稅人，利潤(rùn)表中歸集的R&D費(fèi)用在期間費(fèi)用明細(xì)表(A104000)第19行列報(bào)，研究費(fèi)用管理費(fèi)用相應(yīng)列示。利潤(rùn)表中收取的其他收益資產(chǎn)處置收益、信用減值損失的凈敞口對(duì)沖收益項(xiàng)目無(wú)需填報(bào)。同時(shí)，第10行第2行的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不遵循第10行的表內(nèi)關(guān)系=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行，直接按照利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目填列。

二。小型微利企業(yè)的員工人數(shù)和總資產(chǎn)如何計(jì)算？

答:一是根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))，規(guī)定如下:2 .& hellip& hellip職工人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣工人數(shù)。職工人數(shù)和總資產(chǎn)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)全年季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:季度平均值=(季度初值加季度終值)&除；2年季度平均值=年季度平均值之和&除；4.如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在年中開(kāi)始或終止，則以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。其次，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)施普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào))，深圳公司登記簽字失敗:在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，暫按截至報(bào)告期末的當(dāng)年情況判斷小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人員及年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)按照《通知》第二條中年度季度平均值的計(jì)算公式計(jì)算，并計(jì)算截至報(bào)告期末的季度平均值。

三。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失是否需要申報(bào)扣除？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失數(shù)據(jù)留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào))第一條規(guī)定，企業(yè)只需填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表“資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)”向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，不會(huì)提交與資產(chǎn)損失相關(guān)的資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。第二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存與資產(chǎn)損失相關(guān)的信息，確保信息的真實(shí)性和合法性。

四。高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)有效期多少年？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局科技部財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)的通知》(國(guó)科局發(fā)〔2016〕32號(hào))第九條規(guī)定，認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)自證書頒發(fā)之日起三年內(nèi)有效。

5。企業(yè)按季度繳納所得稅時(shí)，能否彌補(bǔ)以前年度的虧損？[/s2/]

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布