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01。問:增值稅一般納稅人注冊為小規(guī)模納稅人需要滿足哪些條件？

答:《中華人民共和國國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等增值稅征管若干問題的公告》(2020年第9號)明確，符合下列條件的普通納稅人，可在2020年12月31日前選擇重新登記為小規(guī)模納稅人:重新登記日前連續(xù)12個月(一個月為一個納稅期)或連續(xù)4個季度(一個季度為一個納稅期)累計銷售額不超過500萬元。

需要注意的是，如果今年選擇重新注冊為一般納稅人，就不能重新注冊為小規(guī)模納稅人。

02。問:登記為小規(guī)模納稅人后開具發(fā)票是否有特殊情況需要辦理？

答:近日，國家稅務總局發(fā)文，進一步支持小微企業(yè)復工復產(chǎn)，幫助其渡過經(jīng)營難關，重新注冊政策將延長一年。如果一般納稅人年銷售額不超過500萬元，他可以選擇在2020年底前申請重新注冊。納稅人登記為小規(guī)模納稅人后，在開具發(fā)票時也有一些特殊情況需要處理。在這里，讓我們幫你理清思路:

首先，從登記日的下一期開始，如果發(fā)生增值稅應稅銷售，應按小規(guī)模納稅人的征收率開具增值稅汾陽、厚街鎮(zhèn)發(fā)票。其次，一般納稅人期間重新登記的納稅人發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，需要開具紅字發(fā)票、交換或補充的，按一般納稅人期間適用稅率或征收率開具。

03。問:一般納稅人注冊為小規(guī)模納稅人需要處理哪些銜接問題？

答:納稅人登記為小規(guī)模納稅人，自下次登記之日起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。在轉移登記日當期，增值稅仍需按普通納稅人相關規(guī)定計算繳納。

需要注意的是:一是未申報抵扣的進項稅額和轉移登記日當期期末留抵稅額應計入應納稅額& mdash待抵扣進項稅的核算。二是納稅人轉為小規(guī)模納稅人后，如果在一般納稅人銷售或購買業(yè)務期間發(fā)生銷售折讓、暫?；蛲嘶氐惹闆r，需要調整轉移登記日當期，即作為一般納稅人最后一期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。調整導致多繳稅款的，在發(fā)生銷售折讓、暫?；蛘咄嘶貢r，從當期應納稅額中扣除；不足沖抵的，結轉下期沖抵。調整后，納稅較少的注冊深圳公司以pdf格式提交，應付稅款& mdash從要扣除的進項稅中扣除；扣除后仍有余額的，計入銷售折扣、暫?；蛲嘶氐漠斊趹{稅款一并申報繳納。