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9月征期提示：享受減免增值稅、消費(fèi)稅優(yōu)惠這樣填報(bào)
發(fā)布時(shí)間 : 2021-12-17 12:26:25
今年以來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了一系列減稅降費(fèi)政策，支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。目前是9月征期。納稅人應(yīng)該如何填寫(xiě)這些優(yōu)惠政策？今天我們就為大家整理一下:增值稅、消費(fèi)稅優(yōu)惠待遇如何填寫(xiě)。
增值稅小規(guī)模納稅人降低增值稅
[優(yōu)惠內(nèi)容]
2020年3月1日至2020年12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，征收率為3%的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅；預(yù)扣稅率為3%的預(yù)付增值稅項(xiàng)目將被暫停。
2020年3月1日至2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人適用應(yīng)稅銷(xiāo)售收入3%的稅率，減按1%的稅率征收增值稅，銷(xiāo)售額按以下公式計(jì)算:銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+1%)；對(duì)于預(yù)扣稅率為3%的預(yù)付增值稅項(xiàng)目，將降低1%的預(yù)扣稅率。
[報(bào)告填寫(xiě)]
增值稅小規(guī)模納稅人辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)上述規(guī)定，增值稅免稅銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表(適用于深圳市龍崗消防公司注冊(cè)小規(guī)模納稅人)和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表的相應(yīng)欄目中。稅率低于1%征收增值稅的銷(xiāo)售額，在增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)對(duì)應(yīng)欄填寫(xiě)，不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悾瑴p按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，并在增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)對(duì)應(yīng)欄填寫(xiě)，《增值稅減免稅清單》減稅項(xiàng)目。
增值稅納稅申報(bào)表附列信息(適用于小規(guī)模納稅人)第8欄不含稅銷(xiāo)售額計(jì)算公式調(diào)整如下:第8欄=第7欄&除；(1+收款率)。
[政策基礎(chǔ)]
財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào))
中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)產(chǎn)等稅收征管事項(xiàng)的公告(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào))
財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策實(shí)施期限的公告》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào))
疫情防控關(guān)鍵物資運(yùn)輸收入免征增值稅。
[優(yōu)惠內(nèi)容]
2020年1月1日至2020年12月31日，納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)物資取得的收入免征增值稅。
[報(bào)告填寫(xiě)]
按規(guī)定享受增值稅免稅的納稅人可以自主申報(bào)免稅，無(wú)需辦理相關(guān)免稅備案手續(xù)，但相關(guān)證明材料應(yīng)留存?zhèn)洳椤Ｉ暾?qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄目。
[政策基礎(chǔ)]
財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收政策的公告(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2020年第8號(hào)公告)
中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控有關(guān)稅收征管事項(xiàng)的公告(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))
財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供稅收政策實(shí)施期限的公告(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第28號(hào))
為居民基本生活資料提供公共交通服務(wù)、生活服務(wù)和快遞服務(wù)取得的收入免征增值稅。
[優(yōu)惠內(nèi)容]
2020年1月1日至2020年12月31日，為納稅人提供公共交通服務(wù)、生活服務(wù)，為居民提供必要生活物資快遞服務(wù)取得的收入免征增值稅。
[報(bào)告填寫(xiě)]
按規(guī)定享受增值稅免稅的納稅人可以自主申報(bào)免稅，無(wú)需辦理相關(guān)免稅備案手續(xù)，但相關(guān)證明材料應(yīng)留存?zhèn)洳?。申?qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄目。
三門(mén)峽市謝崗鎮(zhèn)【政策依據(jù)】
財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收政策的公告(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2020年第8號(hào)公告)
財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))
中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控有關(guān)稅收征管事項(xiàng)的公告(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))
財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供稅收政策實(shí)施期限的公告(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第28號(hào))
無(wú)償捐贈(zèng)疫情防控物資免征增值稅、消費(fèi)稅、城建稅和附加費(fèi)。
[優(yōu)惠內(nèi)容]
2020年1月1日至2020年12月31日，單位和個(gè)體工商戶(hù)將自己生產(chǎn)、加工或者通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)和其他國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)的，或者直接向負(fù)責(zé)疫情防控的醫(yī)院捐贈(zèng)的用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎疫情的物品，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
[報(bào)告填寫(xiě)]
按照規(guī)定享受免征增值稅、消費(fèi)稅優(yōu)惠的納稅人，可以自主申報(bào)免稅，無(wú)需辦理相關(guān)免稅備案手續(xù)，但相關(guān)證明材料應(yīng)留存?zhèn)洳椤Ｉ暾?qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表和《增值稅減免稅申報(bào)清單》相應(yīng)欄目；辦理消費(fèi)稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)消費(fèi)稅申報(bào)表及當(dāng)期減(免)稅明細(xì)表相應(yīng)欄目。
[政策基礎(chǔ)]
財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控捐贈(zèng)稅收政策的公告(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))
中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控有關(guān)稅收征管事項(xiàng)的公告(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))
財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供稅收政策實(shí)施期限的公告(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第28號(hào))
二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)增值稅減免
[優(yōu)惠內(nèi)容]
2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其購(gòu)買(mǎi)的二手車(chē)，減按0.5%的稅率征收增值稅，而不是簡(jiǎn)單方法中的3%，銷(xiāo)售額按以下公式計(jì)算:銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+0.5%)。
[報(bào)告填寫(xiě)]
納稅人應(yīng)開(kāi)具統(tǒng)一的二手車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票。買(mǎi)受人要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具征收率為0.5%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%的稅率征收增值稅的銷(xiāo)售額，并在增值稅納稅申報(bào)表附列信息(一)(當(dāng)期銷(xiāo)售明細(xì))中，以簡(jiǎn)易計(jì)稅方法以3%的稅率填報(bào)貨物及加工、修理修配勞務(wù)對(duì)應(yīng)欄目；減征對(duì)應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2.5%計(jì)算，填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表中的減稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)欄目中。
申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅申報(bào)表的小規(guī)模納稅人，按0.5%的稅率減征增值稅銷(xiāo)售額，并填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表相應(yīng)欄目(適用于小規(guī)模納稅人)，不含稅銷(xiāo)售額(3%的征收率)。減征對(duì)應(yīng)的應(yīng)納增值稅按銷(xiāo)售額的2.5%計(jì)算，填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)對(duì)應(yīng)欄目和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中的減征項(xiàng)目。
[政策基礎(chǔ)]
財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)增值稅政策的公告(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第17號(hào))
《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等增值稅征管若干問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))
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