工商百科
@小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，點(diǎn)我，讓稅費(fèi)優(yōu)惠政策走近你
發(fā)布時(shí)間 : 2021-12-17 12:07:47
為響應(yīng)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，黨中央、國(guó)務(wù)院先后部署出臺(tái)了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，其中，重點(diǎn)支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶(hù)給予稅費(fèi)優(yōu)惠， 對(duì)微利小企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)延遲繳納2020年所得稅，繼續(xù)落實(shí)普惠金融相關(guān)稅收支持政策，增強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力，幫助其渡過(guò)難關(guān)。 讓我們了解一下我們可以享受的具體好處& darr
1。優(yōu)惠稅費(fèi)幫助小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展
減稅政策
小規(guī)模納稅人增值稅分階段減免
[享受主題]
增值稅小規(guī)模納稅人
[優(yōu)惠內(nèi)容]
2020年3月1日至2020年12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，征收率為3%的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅；預(yù)扣稅率為3%的預(yù)付增值稅項(xiàng)目將被暫停。
2020年3月1日至2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人適用應(yīng)稅銷(xiāo)售收入3%的稅率，減按1%的稅率征收增值稅，銷(xiāo)售額按以下公式計(jì)算:銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+1%)；對(duì)于預(yù)扣稅率為3%的預(yù)付增值稅項(xiàng)目，將降低1%的預(yù)扣稅率。
增值稅小規(guī)模納稅人辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)上述規(guī)定，增值稅免稅銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表的相應(yīng)欄目中。增值稅稅率低于1%征收的增值稅銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)、“增值稅申請(qǐng)不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”，對(duì)應(yīng)的深圳公司注冊(cè)流程中有哪些欄目，減征對(duì)應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算，應(yīng)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)、“本期應(yīng)納稅額減征”及增值稅減免稅申報(bào)清單。
增值稅納稅申報(bào)表附列信息第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”計(jì)算公式(適用于小規(guī)模納稅人)調(diào)整如下:第8欄=第7欄&除；(1+收款率)。
[政策基礎(chǔ)]
(1)財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào))
(2)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)產(chǎn)等稅收征管事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào))
(3)財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策實(shí)施期限的公告》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào))
小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)2020年延遲繳納所得稅
[享受主題]
小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)
[優(yōu)惠內(nèi)容]
2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)可在2020年剩余報(bào)告期內(nèi)提前申報(bào)后暫停繳納當(dāng)期企業(yè)所得稅，延期至2021年第一個(gè)報(bào)告期繳納。小型微利企業(yè)是指符合《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)施普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào))規(guī)定條件的企業(yè)。在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，小規(guī)模微利企業(yè)可通過(guò)填寫(xiě)預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行，享受小規(guī)模微利企業(yè)所得稅延期繳納政策。
2020年5月1日至2020年12月31日，個(gè)體工商戶(hù)按規(guī)定辦理個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)收入納稅申報(bào)后，可暫停繳納當(dāng)期個(gè)人所得稅，直至2021年第一個(gè)報(bào)告期。其中，個(gè)體工商戶(hù)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的，2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣除個(gè)人所得稅，2021年遞延至首次申報(bào)期。
[政策基礎(chǔ)]
中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中小微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)緩繳2020年度所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))
費(fèi)用減免政策
分階段減免企業(yè)養(yǎng)老金、失業(yè)和工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)
[享受主題]
除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn))外的事業(yè)單位和事業(yè)單位。
[優(yōu)惠內(nèi)容]
2020年2月1日至2020年12月31日，各省、自治區(qū)、直轄市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各省)對(duì)中小企業(yè)三級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)單位免征繳費(fèi)；2020年2月1日至2020年6月30日，所有省份(湖北省除外)將對(duì)大型企業(yè)和其他參保單位(不含事業(yè)單位和機(jī)關(guān)事業(yè)單位)征收三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)的一半；2020年2月1日至2020年6月30日，湖北省免征大型企業(yè)等三類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)單位和其他參保單位(不含事業(yè)單位和機(jī)關(guān)事業(yè)單位)繳費(fèi)。
受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重困難的企業(yè)，可申請(qǐng)延期繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)至2020年12月底，延期繳納期間免收滯納金。
根據(jù)工業(yè)和信息化部、統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》(工信部發(fā)〔2011〕300號(hào))等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，各省確定免檢或免檢企業(yè)，在不增加企業(yè)交易負(fù)擔(dān)的情況下，加強(qiáng)部門(mén)間信息共享。
[政策基礎(chǔ)]
(1)人力資源和社會(huì)保障部；財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的通知》(人社部發(fā)〔2020〕11號(hào))
(2)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分期減免政策的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2020〕33號(hào))
(3)人力資源和社會(huì)保障部；財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)階段性減免實(shí)施期限等問(wèn)題的通知(人社部發(fā)〔2020〕49號(hào))
對(duì)單位參保的有職工的個(gè)體工商戶(hù)職工的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)實(shí)行階段性減免
[享受主題]
職工按單位參加養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶(hù)。
[優(yōu)惠內(nèi)容]
2020年2月1日至2020年12月31日，單位參加保險(xiǎn)的職工個(gè)體工商戶(hù)，免征南海什邡三個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)單位的繳費(fèi)。
[政策基礎(chǔ)]
(1)人力資源和社會(huì)保障部；財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的通知》(人社部發(fā)〔2020〕11號(hào))
(2)市場(chǎng)監(jiān)管總局；發(fā)展和改革委員會(huì)；財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；人力資源和社會(huì)保障部；商務(wù)部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；《中國(guó)人民銀行關(guān)于應(yīng)對(duì)疫情影響加大對(duì)個(gè)體工商戶(hù)支持力度的指導(dǎo)意見(jiàn)》(石國(guó)朱堅(jiān)〔2020〕38號(hào))
(3)人力資源和社會(huì)保障部；財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)階段性減免實(shí)施期限等問(wèn)題的通知(人社部發(fā)〔2020〕49號(hào))
以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員，2020年可自愿暫緩繳費(fèi)
[享受主題]
以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員。
[優(yōu)惠內(nèi)容]
以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶(hù)和各類(lèi)靈活就業(yè)人員，如2020年確實(shí)難以繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，可自愿暫緩繳納。2021年可以繼續(xù)繳費(fèi)，繳費(fèi)年限累計(jì)；2020年未繳費(fèi)月，可在2021年底前繳費(fèi)，繳費(fèi)基數(shù)可在2021年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限內(nèi)自主選擇。
[政策基礎(chǔ)]
人力資源和社會(huì)保障部；財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)階段性減免實(shí)施期限等問(wèn)題的通知(人社部發(fā)〔2020〕49號(hào))
2。支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展享受稅收優(yōu)惠
繼續(xù)實(shí)施普惠金融稅收優(yōu)惠政策，支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和農(nóng)民
[享受主題]
為小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和農(nóng)民提供普惠金融服務(wù)的納稅人
[優(yōu)惠內(nèi)容]
財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持農(nóng)村金融發(fā)展稅收政策的通知(財(cái)稅〔2017〕44號(hào))；財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司稅收政策的通知(財(cái)稅〔2017〕48號(hào))；財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資稅收政策的通知(財(cái)稅〔2017〕77號(hào))；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于租賃固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))規(guī)定，將執(zhí)行2019年12月31日到期的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
[政策基礎(chǔ)]
(1)財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕44號(hào))
(2)財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕48號(hào))
(3)財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕77號(hào))
(4)財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出租固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))
(5)財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)和人口普查局；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕91號(hào))
(6)財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)和人口普查局；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施普惠金融相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告(2020年財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告第22號(hào))
【/s2/】出租人減免服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的住房租金，可按規(guī)定享受房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免【/s2/】
[享受主題]
出租人為服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減免住房租金的
[優(yōu)惠內(nèi)容]
出租人為服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減免租金的，可按規(guī)定減免當(dāng)年房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
[政策基礎(chǔ)]
當(dāng)?shù)匚募?/p>
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